企业所得税按季计提用B类表证明你单位的企业所得税征收方式是核定征收，那么你单位季度应纳企业所得税=本季度的收入*应税所得率*25%。计提所得税分录如下

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

月底结转损益

借：本年利润

贷：所得税费用